Anders Bekeken

Fiscaal Voordeel in 2022 voor Circulaire Innovaties met de MIA en Vamil: De Milieulijst 2022

28 september 2021:

Update 28 september 2021: Meer belastingvoordeel voor milieuvriendelijke investeringen in 2022.

Het kabinet verhoogt vanaf 1 januari 2022 de aftrekpercentages voor milieuvriendelijke investeringen. Het wordt daarmee aantrekkelijker voor bedrijven om hierin te investeren.

Via de fiscale regeling Milieu-investeringsaftrek (MIA) kunnen zij voor deze investeringen dan gebruikmaken van aftrekpercentages van 27%, 36% en 45%.

Het kabinet past de regeling MIA aan omdat milieu-investeringen duurder zijn geworden. En/of omdat deze fors duurder zijn ten opzichte van minder milieuvriendelijke alternatieven. Het hogere belastingvoordeel moet ervoor zorgen dat bedrijven meer duurzame investeringen kunnen doen. De MIA kent nu drie aftrekpercentages, afhankelijk van het bedrijfsmiddel: 13,5%, 27% en 36%. Vanaf 1 januari 2022 verhoogt het kabinet deze dus naar 27%, 36% en 45%.

Kan een ondernemer naast deze regeling ook gebruikmaken van de regeling Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil)? Dan kan het netto voordeel voor de ondernemer oplopen tot ruim 14% van het investeringsbedrag.

De nieuwe MIA-percentages gelden voor investeringen in innovatieve bedrijfsmiddelen die staan op de Milieulijst 2022. Deze lijst is, zoals gewoonlijk, aan het eind van het jaar bekend. Onder het hoogste aftrekpercentage (45%) vallen kwalificerende groene investeringen. Denk dan bijvoorbeeld aan: nieuwe en innovatieve grondstof besparende productieapparatuur, productieapparatuur voor het voorkomen van ontstaan van CO2 en volledig circulaire kantoorgebouwen of woningen.

Zo komt een ondernemer bij een investering van 100.000 euro in een bedrijfsmiddel van deze categorie (45%) uit op een belastingvoordeel van 14.400 euro. In 2021 is dit 1.520 euro. Dit is een extra voordeel van 2.880 euro in 2022 ten opzichte van 2021.

Deze verhoging is een voorstel van het kabinet en is onderdeel van het Belastingplan 2022. Als de Eerste en Tweede Kamer dit goedkeuren, dan gaat het vanaf 1 januari 2022 in.

27 december 2019: De Milieulijst 2020 voor de MIA en Vamil regelingen is gepubliceerd. Het kabinet trekt in 2020 extra geld uit om investeringen in milieu- en klimaatvriendelijke technieken te stimuleren voor ondernemers.

Dat blijkt uit de Milieulijst 2020, die op 27 december is gepubliceerd in de Staatscourant.

Daarnaast trekt het kabinet komend jaar 10 miljoen extra uit voor initiatieven op gebied van circulaire economie. De nieuwe Milieulijst biedt ten opzichte van 2019 meer mogelijkheden voor ondernemers die investeren in demontage, producten van gerecycled materiaal en kringlooplandbouw.

Ook duurzaam vervoer staat hoog op de lijst. Zo wordt bijvoorbeeld de aanschaf van elektrische busjes voor doelgroepenvervoer in 2020 extra aantrekkelijk. De regeling zet ook meer in op het terugdringen van stikstofemissie.

De overheid stimuleert ondernemers om duurzaam te investeren. Via de fiscale regelingen Milieu-investeringsaftrek (MIA) en Willekeurige Afschrijving Milieu-investeringen (Vamil) is daarvoor in 2020 een bedrag van 149 miljoen euro beschikbaar. De MIA\Vamil biedt fiscaal voordeel voor investeringen in duurzame technieken. Bedrijfsmiddelen die in aanmerking komen voor dit belastingvoordeel staan vermeld op de Milieulijst. Het ministerie van Infrastructuur en Waterstaat past deze lijst jaarlijks aan na consultatie met de markt.

Nieuw op de Milieulijst 2020 zijn productieapparatuur en demontage-apparatuur. Voor het maken van producten die na gebruik makkelijker uit elkaar te halen zijn voor hergebruik of recycling. Ook demontage-apparatuur komt in 2020 in aanmerking. Daarnaast is de lijst uitgebreid met verschillende circulaire producten, zoals meubels van gerecycled materiaal, volledig recyclebare zonnepanelen en circulaire matrassen. Zo kunnen ondernemers makkelijk investeren in circulaire producten.

De eisen voor het verwerken van (chemisch) gerecyclede kunststoffen zijn versoepeld. Ook investeringen in circulair ondernemen in de landbouwsector komen nadrukkelijker in aanmerking voor MIA\Vamil. Zo biedt de nieuwe Milieulijst voordeel voor de productie van biobased materialen door de landbouwsector.

In 2020 biedt de MIA\Vamil meer voordeel voor circulair bouwen. Nieuw op de Milieulijst zijn onder andere circulaire woningen, circulaire gevels en een modulair wandsysteem. Het onderscheid tussen verwarmde en onverwarmde gebouwen is verdwenen. Voor bedrijfshallen met industriefunctie stelt de lijst aanvullende voorwaarden.

De MIA\Vamil-steun voor duurzame stallen blijft, maar de Milieulijst 2020 stelt strengere eisen aan de stikstofemissies van deze stallen. Ook brongerichte maatregelen voor het terugdringen van stikstofemissies komen in aanmerking. Ondernemers die investeren in een mestrobot of het scheiden van mest en urine kunnen in 2020 weer rekenen op MIA\Vamil-voordeel.

Ook de aanschaf van elektrische voertuigen wordt gestimuleerd. In 2020 mogen bedrijven, mits ze aan de voorwaarden voldoen, 36 procent van de aanschafwaarde van elektrische busjes voor doelgroepenvervoer aftrekken van hun (winst)belasting. In 2019 was dat nog 27% procent. Ook op elektrische taxi’s, bestelbussen, vrachtschepen, vrachtwagens en bussen zit veel fiscaal voordeel. Het MIA -voordeel voor elektrische personenauto’s is in 2020 lager dan voorheen. Het marktaandeel van deze voertuigen stijgt, dus is er minder noodzaak deze te stimuleren.

30 december 2018: De Milieulijst 2019 voor de MIA en Vamil regelingen is gepubliceerd. Ondernemers die investeren in het tegengaan van grondstofverspilling kunnen belastingvoordeel krijgen met de Milieu-investeringsaftrek MIA en de regeling Willekeurige afschrijving milieu-investeringen Vamil. Dat blijkt uit de Milieulijst 2019.

Het belastingvoordeel geldt voor investeringen in bijvoorbeeld het verwerken van voedseloverschotten en het verlengen van de levensduur van producten. Ook het weren van microplastics en giftige stoffen uit herbruikbare grondstoffen komen in aanmerking voor fiscaal voordeel.

In 2019 is er een budget van 139 miljoen euro beschikbaar. Bedrijfsmiddelen die in aanmerking komen voor dit belastingvoordeel staan vermeld op de Milieulijst. Het ministerie van Infrastructuur en Waterstaat past deze lijst jaarlijks aan.

De Milieulijst 2019 (PDF) biedt veel nieuwe mogelijkheden voor ondernemers die investeren in circulair ondernemen. Zo geldt het voordeel van MIA en Vamil in 2019 ook voor grondstoffenbesparing door bijvoorbeeld de inzet van 3D-printers. Ook het verbeteren van de kwaliteit van het gerecyclede product heeft een prominente plaats op de nieuwe lijst. Verder komen investeringen in het opwerken en benutten van voedseloverschotten of plantaardige reststromen in aanmerking voor MIA en Vamil.

Nieuw op de Milieulijst, die op 27 december is gepubliceerd in de Staatscourant, zijn circulaire gebouwen met veel gerecyclede grondstoffen, een materialenpaspoort en een minimale CO2-voetafdruk. Gebouwen met een Groenverklaring of met het Slim-Bouwen-keurmerk verdwenen van de lijst. Onverwarmde opslagloodsen komen alleen nog in aanmerking als ze aan de strengere eisen voor circulaire gebouwen voldoen. Ook nieuw is een voordeel voor ondernemers die hun bedrijfsterrein aanpassen aan het veranderende klimaat.

Voortaan bieden de regelingen MIA en Vamil alleen nog maar belastingvoordeel voor volledig elektrische auto’s. Wel is het voordeel voor deze voertuigen aangepast. Hybride auto’s en geluidarme mobiele werktuigen met verbrandingsmotor zijn van de Milieulijst verdwenen.

5 januari 2016: Op 30 december is de Milieulijst 2016 gepubliceerd in de Staatscourant. De Milieulijst 2016 biedt extra voordeel voor ondernemers die investeren in een circulaire economie en duurzame bedrijfsvoering.

Het budget in 2016 is verhoogd van € 93 miljoen naar € 97 miljoen voor MIA en van 38 € miljoen naar € 40 miljoen voor Vamil. MIA en Vamil zijn fiscale stimuleringsregelingen van de ministeries van Infrastructuur en Milieu en Financiën.

Op de lijst staan alle milieu-investeringen die in aanmerking komen voor de Milieu Investeringsaftrek (MIA) en/of de Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil). Bedrijven kunnen tot 36 procent van de investeringskosten aftrekken van hun fiscale winst (MIA) en driekwart van de investering op een willekeurig moment afschrijven (Vamil).

Ieder jaar wordt de Milieulijst aangepast op basis van nieuwe ontwikkelingen. Het kabinet bevordert duurzame economische groei en stimuleert investeringen in circulair ondernemen. Ondernemers die investeren in het duurzamer omgaan met grondstoffen of het hergebruiken van producten, kunnen in 2016 rekenen op meer MIA\Vamil-voordeel.

In 2016 kunnen ondernemers met MIA\Vami fiscaal voordelig investeren in waterstofauto’s of -bussen. Ook voor nieuwe vrachtwagens die rijden op aardgas of elektriciteit geldt een belastingvoordeel. Dit is in lijn met de duurzame brandstofvisie van het kabinet. Plugin-hybride auto’s met een CO2-uitstoot hoger dan 30 g/km komen niet meer in aanmerking voor MIA\Vamil. Belangrijk is om goed te checken of de mobiele machine nog steeds voldoet aan de eisen van 2016. De mogelijkheden voor hybride machines, fase IV motoren en bio-olie (Blauer Engel) zijn beperkt.

Ondernemers in de landbouwsector kunnen al jaren rekenen op MIA\Vamil-voordeel voor veel verschillende milieu-investeringen. In 2016 is extra budget beschikbaar gemaakt voor deze sector. Daarom biedt de Milieulijst 2016 (PDF) meer voordeel voor het tegengaan van erfafspoeling, verbeterde watertechnologie in de glastuinbouw en melkveestallen met weidegang.

Het meldingsformulier voor de MIA en Vamil regelingen voor het jaar 2016 is beschikbaar vanaf maandag 1 februari 2016. U heeft daarna nog ruim de tijd om uw investeringen van begin januari 2016 in te dienen.

Zie ook: De Energie InvesteringsAftrek (EIA): De Energielijst 2016 - Subsidie voor Zonneboilers, Zonnecollectoren, Warmtepompen en Biomassaketels - 8 Miljard Euro Voor SDE+ Subsidieregeling in 2016 – Subsidieregeling Energiebesparing en Duurzame Energie Sportaccommodaties

Tags: Milieu

Plaats zelf een reactie: